为依法（fǎ）惩治非法从事资金支付（fù）结算业（yè）务、非法买卖外汇犯罪活动（dòng），维护金融市场（chǎng）秩序，根（gēn）据《中华人（rén）民（mín）共和国（guó）刑法》《中华（huá）人民共和国刑事诉（sù）讼法（fǎ）》的（de）规定，现（xiàn）就办理非法从（cóng）事资金支付结算业务、非法买（mǎi）卖外汇刑事案件适用法律（lǜ）的若干问题（tí）解释如下：

第（dì）一条 违（wéi）反国家规定（dìng），具有下列（liè）情形之一的（de），属于刑法第二百二十五（wǔ）条第三项规定（dìng）的“非法从事资金（jīn）支（zhī）付结算业（yè）务（wù）”：

（一）使用受理终端或者网络支付接口等方（fāng）法，以虚（xū）构交（jiāo）易（yì）、虚开价格、交易退（tuì）款（kuǎn）等（děng）非（fēi）法方式向（xiàng）指（zhǐ）定付款方支付货币（bì）资金的（de）；

（二）非（fēi）法为他人（rén）提供（gòng）单位银行结算账户（hù）套现或者单位银（yín）行结算账户转个人账户服务的；

（三）非法为他人提供支（zhī）票（piào）套现服务的（de）；

（四）其他非法从（cóng）事资金支付（fù）结（jié）算业务的情形。

第二条 违反国（guó）家规（guī）定，实（shí）施倒买倒卖外汇或者（zhě）变相买卖外（wài）汇等非法买卖外（wài）汇行为，扰乱金融市（shì）场秩序，情节（jiē）严重的，依照（zhào）刑法第二（èr）百二（èr）十五条第（dì）四项的规定，以非法经营罪定罪处罚。

第三（sān）条（tiáo）非法从事资金支（zhī）付（fù）结算业务或者非法买卖外（wài）汇，具有下列情形之（zhī）一的，应当认定（dìng）为非法经营行为“情节严重”：

（一）非法经营数额在五（wǔ）百万元（yuán）以上的；

（二）违法所（suǒ）得数额在十万元以上（shàng）的。

非法经营数额在二百五十万（wàn）元（yuán）以上，或者违法（fǎ）所得数额在（zài）五万元以（yǐ）上，且具有下列情形之一的，可以认定为非法经营行为“情（qíng）节（jiē）严重”：

（一（yī））曾因非法从事资金支（zhī）付结算业务（wù）或者非法（fǎ）买卖（mài）外汇（huì）犯罪行为受过刑事追究的；

（二）二（èr）年内因非法从事资金支（zhī）付结（jié）算业务或者（zhě）非（fēi）法买卖（mài）外（wài）汇（huì）违法行为受（shòu）过行政（zhèng）处罚的（de）；

（三）拒不交代涉案资金去向或者（zhě）拒不配合追（zhuī）缴工作，致使赃款无法追缴（jiǎo）的；

（四）造成（chéng）其他严重后果的（de）。

第四条 非法从事资金支（zhī）付（fù）结算业务或（huò）者非法买卖外汇，具有下列情形之一的，应当认定为非法经（jīng）营行为“情节特别（bié）严重（chóng）”：

（一）非（fēi）法经（jīng）营数额（é）在二千（qiān）五百万元以（yǐ）上的；

（二）违法所得数额在五十万元以上的。

非法（fǎ）经（jīng）营数额在一千二百五（wǔ）十万元以上（shàng），或者（zhě）违法（fǎ）所得数（shù）额在二十五万元以上（shàng），且具有本解释第三条第二款（kuǎn）规定（dìng）的四种（zhǒng）情形之一的，可以认定为非法经营行为“情（qíng）节（jiē）特别严（yán）重”。

第五条 非法从事资金支付（fù）结算业务或者非法买卖外汇（huì），构成非法经营（yíng）罪，同时又构成（chéng）刑法第一（yī）百二十条（tiáo）之一规定的帮助（zhù）恐（kǒng）怖活动罪（zuì）或者第一（yī）百九十一条规定（dìng）的洗钱罪的，依（yī）照（zhào）处罚（fá）较重的规（guī）定（dìng）定罪处罚。

第六条 二次以上非法从（cóng）事资（zī）金支付结算业务或者非法买卖外汇，依法应予行政处理或者刑事处理而未（wèi）经处理的，非（fēi）法经营（yíng）数（shù）额或者违法所得数额累计计算。

同（tóng）一案件中，非法经营（yíng）数额、违法所得数额分别构成情节严（yán）重（chóng）、情节特别严重的，按照处罚（fá）较重的数额定罪处罚。

第七（qī）条 非法从事资金支付结算（suàn）业务或者非（fēi）法买卖外汇违（wéi）法所得数额难以确（què）定的，按非法经营数（shù）额（é）的千分之一（yī）认定违法所得数额，依法并处或者单处违法所得一倍以（yǐ）上五倍以下罚金。

第八条（tiáo） 符合本（běn）解释第三条规定（dìng）的标（biāo）准，行（háng）为人如实供述犯罪（zuì）事实，认罪悔罪，并积极（jí）配（pèi）合调查（chá），退缴违法所得的，可以从轻处罚；其中（zhōng）犯罪情节轻微的，可以（yǐ）依法不起诉或者免（miǎn）予刑事处罚。

符合刑（xíng）事诉讼法规（guī）定的认罪认罚从（cóng）宽适用范围和条件（jiàn）的，依照（zhào）刑事（shì）诉讼法的（de）规定处理。

第九条 单（dān）位（wèi）实施本解释第（dì）一条、第二条规定的非法从事资金支付结算业务、非（fēi）法买卖外（wài）汇行为，依照（zhào）本解释规定的定罪量刑标准，对单位（wèi）判（pàn）处（chù）罚金，并对其直接（jiē）负责（zé）的（de）主管（guǎn）人（rén）员和其（qí）他直接（jiē）责（zé）任人员定罪处罚。

第（dì）十条 非法从事资金支（zhī）付结算（suàn）业务、非（fēi）法买卖外汇（huì）刑事案件（jiàn）中（zhōng）的（de）犯罪地（dì），包括犯罪嫌疑人、被告人用于犯罪（zuì）活动的账户开（kāi）立（lì）地、资金接收地、资金（jīn）过渡账（zhàng）户开立（lì）地、资金账户操（cāo）作地，以及资金交（jiāo）易对手资金交付和汇出地等。

第十一条（tiáo） 涉及（jí）外汇的犯罪数额（é），按（àn）照案发当日中国外（wài）汇（huì）交（jiāo）易中（zhōng）心或（huò）者中（zhōng）国人（rén）民银（yín）行授权机构公布的人民币对该货币的中间价折合成人民币计算。中国外汇（huì）交易中心或者中（zhōng）国（guó）人民银行授权机构未公布（bù）汇（huì）率中间价（jià）的境外货币，按（àn）照案发当日境内银行（háng）人民币对该货币的中间价折算成（chéng）人民币（bì），或者该货币在境内银行（háng）、国际外汇市场对（duì）美元汇率，与人（rén）民（mín）币对美元汇率中间（jiān）价进行套算。

第十二条（tiáo） 本解释自2019年（nián）2月1日（rì）起施（shī）行（háng）。《最高人民（mín）法（fǎ）院关于审（shěn）理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用（yòng）法律若干（gàn）问题的解释》（法释[1998]20号）与本解释不一致的，以本解释为准。